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🏭 企業研發與大額補助
SBIR 1,200 萬・A+ 數億・研發投抵——審查制的大錢在這裡
這一類的共通點：補助不用還，但要審查、要計畫書、要自籌一半、要核銷。金額從地方型 SBIR 的 100 萬到 A+ 前瞻研發的數億元。本頁把 SBIR 三階段、A+ 淬鍊計畫、研發投抵租稅優惠、低碳智慧化轉型、國發基金天使投資的規則全部拆給你看。
✅ 資料查證日期：2026-09-15🛡️ 官方防代辦聲明：SBIR 從未委託任何管顧／代辦公司以付費方式協助提案或「保證通過」，切勿輕信代辦。常見退件原因：無先期成果硬闖 Phase 2、查核點寫成質化描述、核心研發全外包、補件逾期、資本額撐不起計畫規模、簡報現場答不出技術細節。
資金地圖研發資金的五層樓梯
企業研發資金怎麼拿？依公司階段往上走
│
├─ 階段1・地方型 SBIR（首次申請練功）
│ 縣市設籍・每年一次（4-8月公告）・單家最高約100萬/聯合200萬
│
├─ 階段2・中央型 SBIR（隨到隨審・全年可送）
│ Phase 1：150萬/6個月（簡報即可・入門款）
│ Phase 2：600萬/年・2年全程1,200萬（須有先期驗證成果）
│ Phase 2+：600萬（研發成果加值應用）
│ 聯盟：Phase 2 最高3,000萬（3家以上・中小企業占60%）
│
├─ 階段3・低碳智慧化轉型補助（有工廠登記・設備導向）
│ 10人以上製造業：每案最高500萬・補助≤50%
│ 9人以下：中企署免費診斷＋轉型補助
│ 以大帶小：中心廠帶供應鏈（低碳≥10家/智慧≥4家）・上限約1,500萬⚠️
│
├─ 階段4・A+ 企業創新研發淬鍊計畫（前瞻技術・3年視野）
│ 補助≤50%・大型案核定可達數億・隨到隨審
│ 新創專屬：A+早期新創補助（成立未滿3年・須有功能雛型）
│
└─ 階段5・股權資金＋租稅優惠（不稀釋不了就抵稅）
國發基金創業天使：同一事業原則≤2,000萬（可加碼至1億）
研發投抵：支出15%抵當年度 或 10%抵3年（擇一）
智慧投資抵減：智慧機械/5G/資安/AI/節能 5%或3%・上限20億
入門首選SBIR 小型企業創新研發計畫
1999 年開辦的老牌研發補助，六大領域（資通、電子、機械、生技製藥、民生化工、服務），隨到隨審、無梯次截止——但年度預算會用完，越早送越穩。
中央型 SBIR・三階段 🟢 隨到隨審・受理中
經濟部中企署・執行：中衛發展中心（SBIR 專案辦公室）・0800-888-968
最高1,200萬Phase 2・2年全程
| 階段 | 補助上限 | 執行期間 | 申請格式 | 適合誰 |
|---|---|---|---|---|
| Phase 1 先期研究 | 150萬 | 6個月 | 簡報即可（免完整計畫書） | 有新構想、想驗證可行性的新創 |
| Phase 2 研究開發 | 600萬/年 全程1,200萬 | 6個月–2年 | 完整計畫書＋先期驗證成果 | 已有POC、要做出產品的團隊 |
| Phase 2+ 加值應用 | 600萬 | 6個月–1年 | 計畫書 | Phase 2 成果要商轉加值 |
| 聯盟申請（3家以上） | Phase 2 最高3,000萬 Phase 2+ 最高2,500萬 | 9個月起 | 計畫書＋分工協議 | 供應鏈共同研發（中小企業成員≥60%） |
- 申請資格
- 依法登記之獨資、合夥、有限合夥或公司；符合中小企業認定（實收資本額1億以下或員工未滿200人）；不限產業；研發須具創新性、限新計畫（已開發完成之技術不得申請）；不得有陸資投資；執行場所在國內
- 財務鐵律
- ①補助款≤計畫總經費50%（想拿滿150萬，總經費至少300萬）②補助款≤自籌款≤實收資本額（自籌款超過資本額須提財務規劃證明）
- 115年新制
- 新增專利申請費科目（國內每案3萬、國外10萬）；鎖定無人載具、AI智慧應用、淨零應用三大領域之商轉加速（智財布局、資安認證、對接國際展會）
- 撥款
- 未提供履約保證金：分2期（期程>9個月預留15%尾款、每半年1期，動支率達75%才可請領次期）；檢附全額履約保證金：簽約後一次全額撥付
① 線上申請sbir.org.tw・P1簡報/P2計畫書
② 要件檢查缺件5個工作天內補齊・逾期退件
③ 審查會議簡報・每企業至多3人・顧問不得代打
④ 決審核定按月/定期・會後不受理補充資料
⑤ 簽約執行期中查核・結案驗收・3年成效追蹤
📌 審查重點：「可查核之量化指標」是各階段必審——查核點要具體可驗收（例：「延遲自 X ms 降至 Y ms，以第三方壓測報告驗收」）；寫「提升效能」「優化流程」會被退。服務領域 Phase 2 另須 1–3 個月試營運與營業額目標。未撤案又缺席審查會議者，半年內不得再提案。
地方型 SBIR（地方產業創新研發推動計畫） 🟡 每年一次・各縣市4-8月公告
各縣市政府承辦・中企署提供相對補助款
單家約100萬聯合約200萬・高雄115年至200萬
- 與中央型差異
- 須設籍該縣市（不得跨縣市）；每年僅開放一次、受理期約2個月；多為單一階段固定期程（例：新竹縣114年度10個月）；各縣市自訂加分主題（竹市：青創、綠色科技；基隆：綠色永續、港灣經濟；桃園：AI、智慧製造、低碳）
- 115年度
- 全台20縣市開辦（不含北市、新北）；截止日從臺東3/31到屏東7/17不等——116年度留意各縣市公告
- 補件注意
- 部分縣市（如新竹縣）送件後僅「資格文件」可補件、「計畫文件」不得補件，逾期視同資格不符
- 策略
- 適合首次申請政府補助、資本額較小的企業練功；同一計畫不得同時申請中央型與地方型
大額研發A+ 企業創新研發淬鍊計畫
A+ 企業創新研發淬鍊計畫（經濟部科專） 🟢 隨到隨審・無固定截止
經濟部產業技術司・A+企業創新專案辦公室
補助≤50%大型案核定可達數億・個案核定
- 定位
- 引導企業研發3年後可符合市場需求的前瞻技術、產品或服務——比 SBIR 更大型、更前瞻
- 子計畫
- 前瞻技術研發（主軸）／全球研發創新夥伴／前瞻技術創業投資（A+ STEP）／國內研發中心布局／國際創新研發合作／快速審查臨床試驗（Fast Track）／無人機前瞻技術・關鍵晶片／無人載具科技實證／IC設計攻頂／次世代通訊／矽光子／A+早期新創補助（成立未滿3年、須已完成功能雛型、朝MVP/產品化/客戶驗證）
- 資格
- 國內依法登記之獨資、合夥、有限合夥或公司；非銀行拒絕往來戶、公司淨值為正；非陸資來臺投資事業；含場域驗證者共同申請單位可為醫療法人
- 補助規則
- 最高≤總經費50%；聯盟加碼：3家以上共同申請＋大企業主導＋執行廠商半數以上為中小企業者，各家核定補助得加碼上限20%（加碼後仍≤50%）；同一公司/負責人同時執行以3件為原則；期程以3年為原則
- 補助科目
- 人事費、消耗性器材及原材料、研發設備使用費及維護費、無形資產引進、委託研究及驗證、委託勞務、差旅、訓練、實習、專利申請費
租稅優惠研發投資抵減：不是補助，是退稅
補助是「先審查才給錢」，投抵是「先花錢、報稅時抵」。自費研發超過補助能覆蓋的規模時，投抵才是大錢。
產創條例第10條・研發支出投資抵減 🟢 每年報稅季適用
法源：產業創新條例第10條＋研發投抵辦法・審查：各中央目的事業主管機關
15%或10%擇一・抵減營所稅
- 兩種擇一
- ①支出金額15%抵減當年度應納營所稅；或 ②支出金額10%自當年度起3年內抵減。結算申報時擇定、一經擇定不得變更
- 上限
- ≤當年度應納營所稅額30%；與其他法律投資抵減合併適用時，當年度合計≤應納稅額50%
- 關鍵門檻
- 研發活動須具「高度之創新性」（投抵辦法第2條），由主管機關審查認定（製造業：產發署；商業服務業：商發署）；支出認列不含政府補助款（避免雙重優惠）
- 申請流程
- 每年2–5月（申報期開始前3個月起至申報截止日）向主管機關申請審查意見 → 年度中審查會議（到場簡報答詢）→ 通過後函轉國稅局 → 結算申報填報 A3、A10-1、A15-2 頁＋檢附審查意見函 → 國稅局核定
- 專案認定
- 四類支出須另申請專案認定併案提出：專用技術攤折/支付費用、專業性或特殊性資料庫/軟體/系統、委託國外大專或研究機構（含聘請國外專任教師/研究人員）、與國內外公司/大專/研究機構共同研發之支出（須檢附契約、說明權利歸屬）
- 智財要求
- 第10條本身不要求擁有研發成果智財權；核心審查是高度創新性＋支出真實性＋專供研發。IP 直接相關的是專案認定支出（共同研發契約）與第12-1條（自行研發所有之智財作價入股：個人股東延後課稅、公司 IP 相關研發支出自應課稅所得減除200%）
- 中小企業備選
- 可改適用中小企業發展條例第35條研發投抵（同樣15%/10%三年、上限30%），不得與產創條例重複適用同一筆支出
產創第10-1條・智慧投資抵減（智慧機械/5G/資安/AI/節能） 🟢 114年起新制
經濟部＋財政部
5%或3%支出上限20億（原10億）
- 適用支出
- 購置智慧機械、5G、資安、AI 產品或服務、節能減碳設備（114年起新增項目並提高額度）；同一課稅年度支出合計100萬以上、上限由10億提高至20億（114/1/1起訂購者適用新制）
- 抵減
- 5%抵減當年度 或 3%三年內抵減（擇一）；≤當年度應納稅額30%
- 併用
- 可與第10條研發投抵合併適用，當年度合計上限50%
- 前瞻加碼
- 第10-2條：符合「居全球市場前瞻地位」條件之公司，研發支出25%抵減、先進製程設備支出20%抵減，得與10條、10-1條併用（合計上限50%）
⚠️ 抵減率、上限與適用項目以財政部/經濟部正式公告為準；訂購日期影響新舊制適用，大額採購前務必先確認。
設備導向低碳化・智慧化轉型補助
中小型製造業低碳及智慧化升級轉型個案補助（10人以上） 🟡 公告受理・額滿截止制
經濟部產業發展署
每案最高500萬補助≤50%・114年度額度
- 對象
- 公司/商業/有限合夥登記之製造業＋工廠登記（或免辦證明）＋中小企業認定＋經常僱用員工10人以上＋非陸資
- 補助內容
- 低碳化轉型（設備汰換、碳排減量、能源管理）；智慧化轉型（智慧製造、數位管理、營運優化）
- 期程
- 原則8個月；114年度受理2/25–3/20（額滿截止）；115年度受理梯次需再確認 ⚠️
- 申請
- 一律線上（assist.nat.gov.tw）・📞 (02)2709-0638#211、212
9人以下微型製造業＋以大帶小供應鏈轉型 🟡 依當年度須知
經濟部中企署／產發署
以大帶小約1,500萬⚠️中心廠帶供應鏈
- 9人以下
- 中企署主辦：免費節能業者臨廠訪視診斷＋轉型補助＋資源媒合（📞 0800-888-968）；補助金額與115年度梯次需再確認 ⚠️
- 以大帶小
- 中心廠（10人以上）帶領供應鏈共同申請：低碳化至少10家、智慧化至少4家供應鏈業者；補助≤50%；第三方整理115年度每案上限約1,500萬並新增「AI核心數位服務」類別 ⚠️需再確認
- 接班傳承AI
- 115年度主題式研發：每案政府補助上限800萬、≤50%；限有接班規劃之中小製造業（合併年營收20億以下、中堅企業100億以下）——115/4/27已截止，116年度待公告
- 跨域研發補助
- ≥2家中小企業組聯盟（一家須為新創），AI智慧應用／無人載具／淨零應用三主軸擇一；每案上限700萬、≤50%；自籌款≤實收資本額——115年度已截止、116年度留意
- 政策方向
- 經濟部目標：製造業 AI 普及率由 114 年 22.7% → 117 年 50%；115年度整合七大輔導支援措施（數位轉型、人才培訓、金融支持、節能輔導等）
股權資金國發基金：用投資代替補助
創業天使投資方案 🟢 受理中・至119/12/31
國發基金管理會・執行：創投公會
原則≤2,000萬後續加計最高1億
- 方案額度
- 匡列100億元（歷年10億→20億→50億→100億逐步加碼），受理至119年（2030）12月31日
- 投資對象
- 國內新創事業（或主要營業在國內之境外新創）；新設或現金增資、未公開發行且未進資本市場；新創定義：設立未逾8年、實收資本額或累計募資≤1億（投審會同意者不在此限）
- 投資金額
- 同一事業原則≤2,000萬；已獲累計募集/管理資產達10億美元以上投資機構承諾投資者，初次投資可提高至3,000萬；後續增資加計最高1億
- 申請方式
- 由天使投資人（天使基金、創投、天使俱樂部、加速器/育成中心，須提供至少1名業師輔導）或新創事業提出；獲天使投資人推薦者優先考量。備妥：申請表、營運計畫書、公司章程、財報、票信債信證明、設立登記文件
- 投資原則
- 天使投資人須搭配共同投資；國發基金＋其他官股比率<被投資事業股權50%；未通過得於2個月內申請覆審一次
📞 02-2546-5336#558（北）・04-2369-0250（中）・07-262-1230（南）
創業天使官網
加強投資中小企業實施方案 🟢 常年運作
國發基金匡列・中企署執行
累計投334家帶動民間110億
- 機制
- 96年起匡列100億、112年第二期加碼100億；透過創投、管顧、加速器、企業創投（CVC）等搭配投資人與國發基金共同投資中小及新創企業
- 實績
- 截至115年3月底累計投資334家：國發基金投入113.06億、帶動民間搭配投資110.27億；已促成109家企業上市櫃/興櫃
📞 中企署投資服務專案辦公室 02-2368-0816#342、354
新創圓夢網
【手繪示意】三種研發資金的本質不同：補助不用還但綁核銷、投抵是少繳稅、投資是稀釋股權。成熟的公司三者並用：補助做研發、投抵抵稅、天使投資擴張。
FAQ大額補助必知
SBIR 隨到隨審，什麼時候申請最好？
隨到隨審≠全年有預算——年度預算會用完，越晚送遇到經費吃緊機率越高。實務建議年初到年中送件最穩。決審會議按月/定期召開（例：115年8月決審名單2026/8/17公告）。
Phase 1 和 Phase 2 該從哪個開始？
沒有先期驗證成果走 Phase 1（150萬、6個月、簡報即可）；已有 POC 可直接申 Phase 2（不必依序），但必須附初期小規模實驗或分析的驗證成果。無驗證硬闖 Phase 2 是常見退件原因。
中央型和地方型 SBIR 差在哪？
中央型：中企署辦、隨到隨審、Phase 2 最高1,200萬、設籍國內即可。地方型：縣市辦、每年一次（4-8月公告）、須設籍該縣市、單家約100萬/聯合200萬（高雄115年至200萬）。地方型適合首次申請練功；同一計畫不得同時申請兩者。
研發投抵和研發補助可以一起用嗎？
同一筆支出不行——投抵的支出認列不含政府補助款。但可分項並用：計畫A用SBIR補助、計畫B自費研發申請投抵。產創10條（研發15%/10%）與10-1條（智慧機械/5G/資安/AI/節能 5%/3%）可合併適用，當年合計上限為應納稅額50%。
「高度創新性」怎麼認定？
由中央目的事業主管機關審查認定（製造業產發署、商業服務業商發署）。每年2-5月申請審查意見、年度中審查會議簡報答詢、通過後函轉國稅局核定。不符者不得適用，審查屬行政處分（有最高行政法院判決），被否決可行政救濟。
A+ 適合什麼規模的公司？
A+ 是「3年後符合市場需求的前瞻研發」，大型案可核定數億，但補助≤50%、淨值須為正。中小企業建議先走 SBIR 累積執行紀錄；成立未滿3年且有功能雛型的新創可看「A+ 早期新創補助」。同時執行以3件為限。
⚠️ 本頁資訊查證日期 2026-09-15，整理自 SBIR 官網（sbir.org.tw）、經濟部產業技術司 A+ 官網、產發署、中企署、國發基金創業天使官網及 115 年度申請須知之公開整理。標 ⚠️ 者為來源不足或可能變動之項目（如 115 年度補助額度、以大帶小上限），申請前請務必查閱主管機關當年度正式公告。SBIR 官方嚴正聲明：從未委託任何代辦公司協助提案或保證通過。